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公司基本資料信息
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。
《個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定,個(gè)人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
《印花稅暫行條例》第二條規(guī)定,下列憑證為應(yīng)納稅憑證:
(一)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;
(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);
(三)營業(yè)賬簿;
(四)權(quán)利、許.可.證照;
(五)經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條
個(gè)人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);
(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)怎么計(jì)算?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交納個(gè)人所得稅和印花稅。
個(gè)人所得稅=(三股東的注冊(cè)資金或者投入資金×80%)×20%。這個(gè)交易的過程,稅務(wù)機(jī)關(guān)可能要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的評(píng)估,如果認(rèn)為價(jià)位偏低,會(huì)按評(píng)估價(jià)格計(jì)算。股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及營業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅(個(gè)人)、印花稅等稅種:
(一)營業(yè)稅
《財(cái)政部、國.家稅.務(wù).總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》財(cái)稅[2002]191號(hào):對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征稅重新作出規(guī)定,自2003年1月1日起,對(duì)以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投.資入股,參與接受投.資方利潤分配,共同承擔(dān)投.資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營業(yè)稅。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
(二)企業(yè)所得稅
根據(jù)新企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定:“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。”因此企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入應(yīng)作為企業(yè)的收入總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額。同時(shí)法第十六條規(guī)定“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”其中凈值,是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。
(三)個(gè)人所得稅
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定,個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,按股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
(四)印花稅
非上市公司不以股.票形式發(fā)生的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。根據(jù)印花稅暫行條例和細(xì)則,以及國稅發(fā)[1991]155號(hào)第十條“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是:經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù),以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。”
(五)股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何納稅計(jì)算
個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)是現(xiàn)在市場經(jīng)濟(jì)中常見的經(jīng)濟(jì)行為,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何納稅往往成為很多股東關(guān)心的問題,因?yàn)楹芏喙蓹?quán)涉及的金額往往比較大,交易設(shè)計(jì)不好,會(huì)多繳納很多稅。股權(quán)屬于財(cái)產(chǎn)權(quán)一種,根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅,稅率是20%。
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